krester

pored vođenja evidencije o prijeđenim kilometrima dužni ste 30% izdataka povezanih s automobilom ne priznati. Da automobil nije unesen u imovinu obrta, mogli ste pravdati 2 kn/km temeljem obračuna vožnje u mjestu sjedišta obrta ili putnog naloga izvan mjesta. Ova naknada pokriva trošak goriva, održavanja i amortizacije automobila.

Ako je obrtnik iskoristio pretporez kod nabave kombi vozila, u ovom slučaju unosa poduzetničke imovine u trgovačko društvo, ako se unos obavlja po zatečenim knjigovodstvenim vrijednostima ostvaruje se kontinuitet u obavljanju poduzetničke djelatnosti. Također, bitno je da je i trgovačko društvo obveznik poreza na dodanu vrijednost. Zbog ovakvog unosa kombi vozila, predmeta poduzetničke imovine, u društvo kao dodatne činidbe člana društva (bivšeg obrtnika), ne nastaje obveza plaćanja PDV-a njemu niti obveza plaćanja posebnog poreza na promet rabljenih automobila jer je vozilo i nadalje u sustavu oporezivanja PDV-om. Ovo proizlazi iz odredbe članka 1. stavak 3. Zakona o posebnom porezu na osobne automobile....

Da. Nažalost morali ste u roku od osam dana od dana primitka isplate sami obračunati javna davanja ovisno je li to ugovor o djelu (MIO i porez/prirez) ili ugovor o autorskom djelu (porez/prirez), uplatiti ih u Proračun i dostaviti obrasce PU. Također, obvezni ste podnijeti godišnju porezu prijavu sukladno odredbi članka 39. stavak 2. Zakona o porezu na dohodak. Ako niste uzdržavani član obitelji, po godišnjoj poreznoj prijavi, korištenjem svog osonog odbitka, moći ćete povratiti plaćeni porez.

Pod 1.

Da. Kako ste tada bili obveznik poreza na dodanu vrijednost, a zakupnina kod davanja u zakup zemljišta je oporeziva naknada dužni ste bili obračunati PDV i zakupniku izdati račun za obavljenu uslugu zakupa zemljišta s PDV-om. Ako to niste učinili, trebate po preračunanoj stopi iz primljene naknade "izbiti" PDV.

Pod 2.

Kada ste dostavili PDV-K PU za razdoblje poslovanja u 2011. godini?

Da. Unuci mogu biti uzdržavani članovi obitelji sukladno odredbi članka 36. stavak 7. Zakona o porezu na dohodak (potomci u izravnoj liniji - prema odredbama Zakona o nasljeđivanju).

Prebivalište nije bitno. Bitno je da unuk tijekom 2011. godine nije ostvario više od 10.800 kuna bruto primitaka (čl.36 st. 4. i 5. Zakona).

da. možete podnijeti zahtjev PU za utvrđivanjem zastare prava poreznog tijela na naplatu javnih davanja čije se obveze sami prijavili svojim obračunskim prijavama.

porez na dohodak:

za 2004. godinu 01.01.2012. nastupila je apsolutna zastara

PDV:

za 2004. godinu 01.01.2011. nastupila je apsolutna zastara

doprinosi:

za 2004. godinu 01.01.2015. nastupa apsolutna zastara

doprinos HOK-u:

za 2004. godinu 01.01.2011. nastupila je apsolutna zastara

Pod 1.

ako vam nekretnina nije služila za stanovanje ili ako ste je prodali u razdoblju kraćem od 3 godine (u slučaju prethodnog naplatnog stjecanja) dužni ste bili odmah po prodaji svoje 1/3 nekretnine prijaviti otuđenje Poreznoj upravi (čl. 27. Zakona o porezu na dohodak). Ako niste to možete obaviti po godišnoj poreznoj prijavi.

Pod 2.

Ne. Porez na dohodak i porez na promet nekretnina su dva različita poreza.

Da. Temeljem ovog ugovora ostvarujete oporezive primitke temeljem kojeg se utvrđuje dohodak od imovine po osnovi davanja u zakup imovine za potrebe oglašavanja. Ovo proizlazi iz odredbi čl. 27. Zakona o porezu na dohodak. Dužni ste prijaviti ugovor Poreznoj upravi. Ona vam izdaje porezno rješenje o plačanju mjesečnog predujma poreza na dohodak od imovine. Kod obračuna poreza na dohodak, priznaje se 30% paušalnih izdataka, a predujam se plaća po stopi od 12%+prirez. Po dragovoljnom podnošenju godišnje porezne prijave moći ćete iskoristiti svoj osobni odbitak i povratiti plaćeni porez. Zakupnik vam je dužan isplaćivati zakupninu isključivo na žiro-račun.

Ne. Nažalost ne može se tražiti povrat porez na kuću za odmor temeljem godišnje prijave poreza na dohodak. To su dva zasebna poreza. Naime, porez na kuće za odmor plaća se temeljem odredbi Zakona o financiranju jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave. Rubrika dohodak od imovvine i imovinskih prava odnosi se na dohodak od iznajmljivanja imovine, prodaje nekretnina i dr. prema odredbama članka 27. Zakona o porezu na dohodak.

da. možete sklopiti ugovor o sponzorstvu s sportskim klubom bez obzira na iznos. Oni vam trebaju izdati račun za obavljenu uslugu promidžbe - sponzorstva. To vam je porezno priznati izdatak ili rashod (ako se obveznik poreza na dobit). Mogli bi im uplatiti temeljem darovnice do 2% primitaka prethodne godine ili u naravi s uključenim PDV-om (vašim proizvodima. To bi vam bilo uvećanje osobnog odbitka sukladno odredbi članka 36. stavak 12. Zakona o porezu na dohodak. To ostvarujete podnošenjem godišnje prijave. Ako se obveznik poreza na dobit darovanje do 2% prihoda prethodne godine je porezno priznati rashod sukladno odredbi članka 7. stavak 7. Zakona o porezu na dobit

Da. Obrtnik je obvezan dokazati evidencijom o prijeđenim kilometrima da se ukupan broj prijeđenih kilometara odnosi isključivo na korištenje vozila u poslovne, službene, svrhe.

Prema odredbi člank 68. stavak 2. Zakona o doprinosima, obvezu doprinosa, vrste i mjesečne iznose doprinosa te razdoblje na koje se obveza odnosi utvrđuje Porezna uprava rješenjem za obveznike koji plaćaju porez na dohodak u paušalnom iznosu. Prema odrebi članka 70. Zakona, mjesečna osnovica za obračun doprinosa umnožak je iznosa prosječne plaće i koeficijenta 0,4.

Kako niste izdali račun za obavljenu uslugu u drugom kvartalu smatra se da ste napravili računovodstvenu pogrešku jer time niste priznali potraživanje i iskazali prihod. Međutim, kako još nije završila poslovna godina, možete sada u listopadu izdati račun za obavljenu uslugu u drugom kvartalu. Kako ste naveli, da naknada ne podliježe oporezivanju PDV-om u Hrvatskoj, ne postoji porezni rizik plaćanja PDV-a. Isto tako, nema rizika od plaćanja poreza na dobit jer se on obračunava po isteku poslovne godine.

Iznos šestorostrukog osobnog odbitka od 10.800 kuna (6 x 1.800) predstavlja uvjet do kojeg osoba može biti uzdržavani član obitelji pri obračunu dohotka od nesamostalnog rada roditelja ili skrbnika. Kako ste ostvarili ukupan iznos primitaka preko 10.800 tijekom 2010. godine, vaša majka, korisnik vašeg osobnog odbitka tijekom 2010. godine bila je dužna podnijeti godišnju poreznu prijavu za 2010. godinu bez navođenja vas kao uzdržavanog člana obitelji. To ne znači da vas mora odjaviti sa svoje porezne kartice (obrazac PK) u narednoj 2011. godini.

U svrhe oporezivanja općenito smatrate se hrvatskim, tuzemnim, poreznim rezidentnom imajući stalno boravište u Hrvatskoj - ako imate u posjedu (vlasništvu ili najmu) i nadalje stan ili kuću za stanovanje. To može biti čak i u posjedu supružnika. Ipak, prema OECD-ovom načelu rezidentnosti, uključenom u ugovoru o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Hrvatske i Austrije, smatra se rezidentom one zemlje u kojoj su vam životni interesi. To znači da ako se obiteljska osoba, ako vam je i ostatak uže obitelji (supružnik i djeca) u Austriji, smatrate se hrvatskim poreznim nerezidentom. Ako ste samac tada ovisi o posjedu nekretnine za stanovanje. Ovo se odnosi na oporezivanje neposrednim porezima - porezom na dohodak.

U slučaju neposrednog poreza, PDV-a, oporezivanje ovisi o predmetu najma.

Ako je posrijedi najam prijevoznog sredstva, sukladno odredbi čl. 5. st. 3. Zakona o PDV-u, mjesto oporezivanja PDV-om je Hrvatska.

Ako je posrijedi najam drugih pokretnina koje nisu prijevozna sredstva, tada je mjesto oporezivanja Austrija (ako se hrvatski nerezident) i poduzetnik. (čl. 5. st. 5 i st. 6 t. 8. Zakona o PDV-u) - ako niste poduzetnik tada je mjesto oporezivanja PDV-om Hrvatska.

Ako je predmet najma nekretnina u Hrvatskoj, mjesto oporezivanja PDV-om je Hrvatska - čl. 5. st 4. t. 1. Zakona o PDV-u

Kako obrtnik i član društva nisu jedna te ista osoba, u ovom slučaju nije moguće provesti dodatno ulaganje imovine člana društva u društvo kao dodatnu činidbu sukladno ZTD-u. Naajprije bi trebalo da supruga, član društva, nastavi obrtničku djelatnost i preuzme na sebe poduzetničku imovinu (imovinu unesenu u poslovne knjige obrtničke djelatnosti). Tu bi bi osiguran kontinuitet poslovanja. Ne bi nastala obveza krajnjeg oporezivanja PDV-a. Po zakonu, ne bi nastala niti obveza plaćanja poreza na promet nekretnina niti posebnog poreza na automobile. Međutim, postoji nezakonita praksa Porezne uprave koja traži da se pri promjeni nositelja obrtničke djelatnosti plate ovi porezi. Nakon ovoga, u drugom koraku, ona bi trebala kao dodatnu činidbu unijeti poduzetničku imovinu u društvo i iskazala to kao rezervu kapitala.

Ako bi obrtnik prodao svoju poduzetničku imovinu trgovačkom društvu tada bi bilo primjereno da porezna osnovica poreza na dodanu vrijednost bude u visini tržišne vrijednost, a nikako njezine knjigovodstvene vrijednosti. Ako poduzetničku imovinu čine i nekretnine ekonomski je opravdano da se d.. dokapitalizira na način da obrtnik unese nekretninu u d.. i postane drugi član društva. Tada se ne plaćanja porez na promet nekretnina na zemljište i na građevinu (ako je ona izvan sustava oporezivanja PDV-om).

Prema odredbi članka 6. stavak 1. Zakona o financiranju jedinica lokalne i područne (regionalne)samouprave, plaća se porez na nasljedstvo na gotov novac, novčanu tražbinu ili vrijednosni papir ako je tržišna vrijednost veća od 50.000 kuna. Prema ovomu, vaš suprug nije dužan platiti predmetni porez.

Prema odredbi članka 9. stavak 2. točka 2.1.3. Zakona o porezu na dohodak, primitak nasljedstva ne smatra se dohotkom tj. nije predmet oporezivanja porezom na dohodak.

Osobno smatram da ovo nije slučaj ostvarenog oporezivog primitka temeljem kojeg se utvrđuje dohodak od nesamostalong rada sukladno odredbi članka 14. stavak 2. točka 1. Zakona. Naime, sam prednik po ovoj osnovi, u pravilu, ne bi bio obveznik plaćanja poreza na dohodak (čl. 2. st. 3. Zakona).

Prodaja putem automata je oblike trgovine na malo sukladno odredbi članka 23. stavak 1. Pravilnika o klasifikaciji prodavaonica i drugih oblika prodaje na malo (NN 39/09.).

Porez na promet nekretnina ne plaća bračni drug temeljem primanja nekretnine na dar od supružnika sukladno odredbi članka 13. t. 1. Zakona o porezu na promet nekretnina. Nažalost, porezni propis ne slijedi Obiteljski zakon, pa se u vašem slučaju ne može koristiti predmetno osobno oslobođenje.

Proizvodnja rukotvorina i njihova prodaja smatra se obavljanjem samostalne djelatnosti. Primjereno je da se registrirate u registru poreznih obveznika PU. Možete se prijaviti da ćete plaćati porez na dohodak u paušalnom iznosu sukladno Pravilniku o paušalnom oporezivanju samostalnih djelatnosti (NN 143/06) i ne trebate se registirati kao obveznik poreza na dodanu vrijednost. Kako su vaši kupci fizičke osobe, potrošači (Zakon o zaštiti potrošača), možete primati uplati na tekući račun jer se na njihove uplate ne odnosi ograničenje iz odredbe članka 61. st. 1. Zakona o porezu na dohodak. Također, trebate voditi računa o zadovoljavanju uvjeta sukladno odredbama Zakona o zaštiti potrošača.

Nažalost, smatrate se obveznikom posebnog poreza na rabljenih automobila i u slučaju primanja automobila na dar od svekrve. Naime, ne zadovoljavate uvjet za osobnim oslobođenjem od plaćanja poreza jer niste u odnosu na svekrvu daroprimatelj u prvom nasljednom redu sukladno odredbama Zakona o nasljeđivanju. Ovo proizlazi iz odredbe članka 7. stavak 2. Zakona o posebnom porezu na osobne automobile, ostala motorna voziila, plovila i zrakoplove. Da izbjegnete plaćanje ovog poreza primjereno je da svekrva daruje automobil vašem suprugu. Naime, on zadovoljava prethodno navedeni uvjet za osobno oslobođenje.

Prema odredbama čl. 62. Pravilnika o porezu na dohodak Federacije BiH, isplatitelj je dužan obustaviti 10% poreza od ukupne naknade. Obustavljeni porez smatra se konačnim porezom.

http://www.pufbih.ba/ba/propisi/zakoni/zakon-o-porezu-na-dohodak/pravilnici

Prema odredbi članka 22. st. 1. Ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između Hrvatske i BiH, ostvareni primitak rezidenta se oporezuje samo u Hrvatskoj.

Zato je potrebno prije isplate isplatitelju iz BiH dostaviti potvrdu hrvatske PU da ste rezident i obveznik poreza na dohodak u Hrvatskoj.

U Hrvatskoj ste dužni sami obračunati i platiti predujam poreza na dohodak i možebitnog prireza po osnovi drugog dohotka od autorske naknade u roku od 8 dana od isplate primitka neovisno gdje je isplaćeno. Osim toga, dužni ste dostaviti mjesečni IDD obrazac i godišnji ID-1 obrazac. Dužni ste podnijeti godišnju poreznu prijavu sukladno odredbi čl. 39. st. 2. Zakona o porezu na dohodak. Dužni ste prijaviti inozemni dohodak i dohodak od nesamostalnog rada (čl. 39. st. 5.)

temeljem urednog popunjenog HUB obrasca koji je ovjeren od osobe koja ima ovlaštenje za podizanje novca (ugovara se s bankom). Na HUB-u može se navesti tekst za potrebe blagajne. Potom, ako se odmah gotovina ne iskoristi treba ju položiti u blagajnu ili priznati kao dani predujam ovlaštenoj osobi za materijalne troškove ili službeni put.

da. možete zakonito temeljem ugovora o asignaciji (uputi) uplatiti novac vjerovnicima vašeg vjerovnika. Obračunsko plaćanja obavlja vaš vjerovnik i time on čini prekršaj protivno Zakonu o ovrsi nad novčanim sredstvima. U ovom predmetnom slučaju, primjereno je uplatiti i dospjela javna davanja u proračun (porezi i doprinosi) i druge obustave (rate kredita, alimentacije i sl.) zajedno s iznosom koji isplaćuje na tekuće račune radnika.

2704lili je napisao:

Poštovani, ukoliko se radi o obvezi poreza na dodanu vrijednost za 2006. godinu, pdv se utvrđuje podnošenjem godišnje prijave poreza na dodanu vrijednost do 28. veljače 2007. godine, odnosno 30. travnja 2007. godine za pravnu osobu, te zastara počinje teći sa istekom 2007. godine, odnosno 01.01.2008. godine, slijedom toga apsolutna zastara nastupa 01.01.2014. godine.

Nažalost, ne slažem se ovim navodom.

Naime, prema odredbama članka 16. stavak 2. i članka 17. stavak 2. Zakona o PDV-u, u pravilu, obračunska razdoblja su od prvog do posljednjeg dana u mjesecu. Porezni obveznik obračunava porez na dodanu vrijednost, prema izdanim računima za isporučena dobra i obavljene usluge u obračunskomu razdoblju. Daklem za mjesec prosinac zadnji dan obračuna obveze PDV-a je zadnji dan u mjesecu, 31. prosinca. Tada nastaje porezna obveza. Obveza plaćanja, pak, dospijeva zadnji dan narednog mjeseca, 31. siječnja. Prema odrdedbi članka 93. stavak 4. OPZ-a, zastara prava na utvrđivanje porezne obveze i kamata počinje teći nakon isteka godine u kojoj je trebalo utvrditi porezne obveze i kamate. Dakle, kako je poreznu obvezu trebalo utvrditi na dan 31.12. od tada se računa zastarni rok.

S druge strane, podnošenje obrasca PDV-K, "konačnog godišnjeg obračuna PDV-a" ne odnosi se na računanje roka zastare. To je samo korektivna porezna prijava na godišnjoj razini. Ako bi rok za podnošenje obrasca PDV-K bio relevantan za računanje roka zastare, tada bi porezni obveznici mogli odgađati plaćanje mjesečnih obveza PDV-a, utvrđenih po mjesečnim obrascima PDV-a, sve do 28.02. ili 30.04. naredne godine bez da im budu naknadno zaračunane zatezne kamate zbog kašnjenja i utvrđana prekršajna kazna.

Možebitno ukidanje obrasca PDV-K ne bi imalo utjecaja na oporezivanje PDV-a tijekom godine, osim što bi se uočene pogreške kod obračuna ispravljale u tom obračunskom razdoblju.