auto na leasing za firmu bez zaposlenih

[courius211]

Zanima me moze li se kupiti auto na operativni leasing na firmu koja nema zaposlenih. Auto bi se zaista trosio u poslovne svrhe (sa urednom evidencijom utrosenih kilometara i potpisima i pecatima korisnika kod kojih je posao obavljen). Buduci da firma nema zaposlenih, nema nacina da se isplate putni troskovi, bez obzira na npr. potpisani ugovor na firmu i trosak cestarine istog dana.

Vlasnik placa porez na dobit (primarno je zaposlen drugdje).

Citala sam da nitko ne smije voziti sluzbeni auto bez naknade makar je i u poslovne svrhe (ukoliko nije zaposlen u firmi)??? Je li to istina?

 

Moze li se to rijesiti na nacin da se sklopi ugovor sa vlasnikom (rukovoditeljem) o povremenim poslovima (isplata drugog dohotka) tijekom godine (naknada za povremeno obavljene poslove tijekom godine). Da li tada takva osoba smije koristiti sluzbeni auto, racuna li se da je ta osoba tada povremeno zaposlena u firmi i postoji li propis minimalne naknade ili satnice za takvu osobu?

[krester]

Trošak najma sukladno zaključenom ugovoru o poslovnom najmu (tzv. operativnom leasingu) je poslovni trošak društva ako se unajmljeno vozilo koristi za poslovne/službene potrebe društva. Član društva, koji je zaposlen negdje drugdje (osiguran po drugoj osnovi), može koristiti to unajmljeno vozilo za službene potrebe tog društva. Međutim, korištenjem unajmljenog vozila ostvaruje primitak. Taj primitak ne predstavlja primitak s osnove drugog dohotka u visini iznosa neto primitka 2 kune/km već prvenstveno predstavlja isplatu predujma dobiti s osnove korištenja dobara i usluga društva. Prema tomu, priznat će se potraživanje od člana društva u visini iznosa od 2 kune/km (uključen PDV) i obveza za PDV te iskazati prihod s osnove korištenja službenog vozila u privatne svrhe. Troškovi službenog puta poput troška goriva i cestarina ako se nadokanđuju članu društva ne mogu se iskazati kao poslovni trošak (porezno priznati rashod u svrhu oporezivanja dobiti) već kao isplata neto drugog dohotka. Prema tomu, ispravnije je i tu nadoknadu putnih troškova iskazati kao predujam dobiti. Često, se u praksi dešava da društvo u kojem se član društva zaposlen,pošalje člana društva na službeni put u ime i za račun društva (ono mu izdati putni nalog) te zaračuna naknadu za obavljenu uslugu njegovom društvu.

 

Da bi svi troškovi vezani za korištenje auta bili porezno priznati u svrhe oporezivanja dobiti, član društva treba biti zaposlenik društva ili član uprave koji je osiguran preko društvu. Kako je već zaposlen u drugdje, tada treba kod oba poslodavca biti zaposlen na nepuno radno vrijeme.

 

Naravno, uvijek mu se može isplatiti naknada koja se oporezuje poreznom na dohodak kao drugi dohodak, ali to je skuplja varijanta u odnosu na isplatu predujma dobiti.

[courius211]

Zahvaljujem.

Znači ukoliko se nezaposlenom članu društva isplati naknada (recimo kvartalno za povremeno obavljanje poslova društva), tada član društva smije koristiti službeno vozilo, bez da mu se to računa kao primitak? Smije li ta naknada (drugi dohodak) biti manja od iznosa utrošenih km puta 2 kn?

Zanima me još samo članak i stavak zakona po kojem član društva koji obavlja poslove društva i ostvaruje mu prihode, mora računati primitak za vožnju vozila u poslovne svrhe.

[krester]

courius211 je napisao:

Zahvaljujem.

Znači ukoliko se nezaposlenom članu društva isplati naknada (recimo kvartalno za povremeno obavljanje poslova društva), tada član društva smije koristiti službeno vozilo, bez da mu se to računa kao primitak? Smije li ta naknada (drugi dohodak) biti manja od iznosa utrošenih km puta 2 kn?

Zanima me još samo članak i stavak zakona po kojem član društva koji obavlja poslove društva i ostvaruje mu prihode, mora računati primitak za vožnju vozila u poslovne svrhe.

 

 

jedno je nezaposleni član društva, a drugo je član društva koji nije zaposlen u društvu već je osiguran po drugoj osnovi.

tu se postavlja pitanje je li član društva ujedno i direktor, zakonski predstavnik društva?

 

primjerenije je članu društva temeljem njegove odluke isplaćivati predujam dobiti nego naknadu koja se u svrhe oporezivanja dohotka smatra drugim dohotkom jer isplaćeni iznos, kao predujam dobiti, nije predmet oporezivanja porezom na dohodak i doprinosima. oporezuje se uvjetmo samo kriznim porezom.

 

treba voditi evidenciju o prijeđenim kilometrima. svaki prijeđeni kilometar koji prijeđe član društva vozilom društva treba priznati kao potraživanje od člana društva ili kao predujam dobiti (temeljem odluke člana društva) ili kao neto primitak s osnove drugog dohotka.

 

Naknada za korištenje službenog vozila kojeg vozi član društva ili neka druga osoba ne može biti niža od 2 kune/km jer bi se razlika u suprotnom smatrala pogodovanje fizičkoj osobi u svrhu oporezivanja dohotka i time bi ona ostvarila neto drugi dohodak.

 

neovisno o tomu, radi li išta član društva, fizička osoba, za svoje društvo, za svrhe oporezivanja, nastaje isporuka društva člana društva kada član društva koristi imovinu, trgovaču robu, prozvode i usluge društva za svoje privatne potrebe. vidi čl. 27. Pravilnika o PDV-u.

 

općenito, temeljem isporuke društvo priznaje potraživanje. ako fizička osoba podmiri potraživanje uplatom nikome ništa. ako fizička osoba neće podmiriti svoje dug, s aspekta oporezivanja dohotka, fizička osoba je ostvarila ili oporezivi primitak od nesamoslatnog rada, ili oporezivi primitak s osnove drugog dohotka ili neoporezivi primitak od udjela u dobiti.

[courius211]

jedno je nezaposleni član društva, a drugo je član društva koji nije zaposlen u društvu već je osiguran po drugoj osnovi.

tu se postavlja pitanje je li član društva ujedno i direktor, zakonski predstavnik društva?

 

Član društva je ujedno i direktor, zakonski predstavnik društva i osiguran je na primarnom poslu (nesamostalni rad).

 

Znači li to da takva firma nema pravo na apsolutno nikakve troškove, iako oni više nego realno postoje. Svaki trošak firme, predstavlja primitak fizičke osobe koja je vlasnik i direktor, pa takva osoba iz svog džepa financira posao?

 

 

 

Naknada za korištenje službenog vozila kojeg vozi član društva ili neka druga osoba ne može biti niža od 2 kune/km jer bi se razlika u suprotnom smatrala pogodovanje fizičkoj osobi u svrhu oporezivanja dohotka i time bi ona ostvarila neto drugi dohodak.

 

Nisam mislila na naknadu za korištenje službenog vozila, već naknadu za obavljeni posao, a pri tome se koristilo službeno vozilo firme.

 

Zahvaljujem na vrlo iscrpnom objašnjenju, prema svemu navedenom treba sve staviti na papir, iskalkulirati i vidjeti da li se uopće isplati uzimati bilo što na firmu.

Da li je onda jedini način plaćanje PDV-a i poreza na dobit na kompletne prihode, a financirati poslovanje privatno iz svog džepa, jer svaka firma ima troškove da bi poslovala?

[courius211]

Još sam nešto pronašla, a to je stavka zakona koja definira priznati postotak troška kod leasinga (70-30%) osim ako se sredstvo koristi za ostvarenje dohotka, u tom slučaju je 100%. Znači li to da ukoliko se isplaćuje drugi dohodak za sve prijeđene kilometre (u poslovne svrhe, ali vozi nezaposlena osoba), da je tada vozilo 100%-tni trošak?

[krester]

courius211 je napisao:

....

Znači li to da takva firma nema pravo na apsolutno nikakve troškove, iako oni više nego realno postoje. Svaki trošak firme, predstavlja primitak fizičke osobe koja je vlasnik i direktor, pa takva osoba iz svog džepa financira posao?

....

Nisam mislila na naknadu za korištenje službenog vozila, već naknadu za obavljeni posao, a pri tome se koristilo službeno vozilo firme.

 

Zahvaljujem na vrlo iscrpnom objašnjenju, prema svemu navedenom treba sve staviti na papir, iskalkulirati i vidjeti da li se uopće isplati uzimati bilo što na firmu.

Da li je onda jedini način plaćanje PDV-a i poreza na dobit na kompletne prihode, a financirati poslovanje privatno iz svog džepa, jer svaka firma ima troškove da bi poslovala?

 

Društvo može priznati one troškove koji su izravno povezani s obavljanjem gospodarske djelatnosti. Ti troškovi, u svrhe oporezivanja dobiti, su porezno priznati rashodi. Međutim, ovdje je posebna situacija jer društvo nema zaposlenih. Sve ispruke dobara i uslugam isplate naknadi fizičkim osobama koje nisu zaposleni, u svrhe oporezivanja dohotka, smatraju se, u pravilu, njihovim oporezivim primicima (vidi npr. čl. 13. Pravilnika o porezu na dohodak). Kako je osoba član društva za njega/nju je jeftinije priznati isplatu predujma dobiti nego isplatu drugog dohotka.

 

Bitnije o toga je kojom se djelatnošću društvo bavi, jer ako je to radno intezivna djelanost, nažalost, moglo bi biti problema s kontrolom inspekcije rada i poreznim nadzorom koji bi mogli osporiti većinu rashoda u svrhu oporezivanja dobiti i posljedično pravo na korištenje pretporeza kod određenih primljenih dobara i usluga. Primjer djelatnosti gdje je moguće da nema zaposlenih je trgovina na veliko u tranzitu.

[krester]

courius211 je napisao:

Još sam nešto pronašla, a to je stavka zakona koja definira priznati postotak troška kod leasinga (70-30%) osim ako se sredstvo koristi za ostvarenje dohotka, u tom slučaju je 100%. Znači li to da ukoliko se isplaćuje drugi dohodak za sve prijeđene kilometre (u poslovne svrhe, ali vozi nezaposlena osoba), da je tada vozilo 100%-tni trošak?

 

sukladno odredbama članka 7. stavak 2. Zakona o porezu na dobit, članka 44. stavak 7. i članka 16. stavak 3. točka 5. Pravilnika o porezu na dohodak ako se osobi koja nije zaposlenik daje na korištenje vozila i utvrđuje drugi dohodak prema iznosu neto primitka u naravi uvećano za PDV ( ili 1% nabave vrijednosti, 20% mjesečne rate poslovnog najma - godišnja najamnina/12 ili 2 kune/km)tada su svi troškovi povezani s tim vozilom porezno priznati rashodi u svrhe oporezivanja dobiti.

 

Međutim, kako je osoba ujedno i član društva ne treba se obračunavati drugi dohodak već ona treba odlukom priznati to kao isplatu predujma dobiti u naravi.