krester

Ako ste dragovoljno podnosili godišnje prijave poreza na dohodak radi ostvarenja povrata poreza zbog korištenja poreznih olakšica (dodatnog uvećanja osobnog odbitka) bili ste dužni u prijavama uključiti sve ostvarene vidove dohotka. Dakle, bili ste dužni pored dohotka od nesamostalnog rada prijaviti i dohodak od imovine i imovinski prava. Ovo proizlazi iz odredbe članka 40. stavak 3. Zakona o porezu na dohodak.

ako je beskamatni zajam onda se kamate ne kalkuliraju i zajmoprimac ne priznaje obvezu za kamate i ne iskazuje rashod od kamata. To je zajam koji nadomješta kapital sukladno odredbama Zakona o trgovačkim društvima. Uputno je da zajam bude beskamatan jer u suprotnom pri isplati kamata član društva je obveznik plaćanja poreza na dohodak od kapitala po stopi od 40%. Zajmoprimac obračunava i plaća porez na dohdak po odbitku pri isplati sukladno načelu blagajne.

marketinški odjel kao jedan po poslovnih funkcija trgovačkog društva u drugom gradu/općini odmah ne znači da je posrijedi podružnica trgovačkog društva i da postoji obveza registracije podružnice u Sudskom registru. Hipotetski razmatrano, kada bi društvo sve funkcije bitne za obavljanje gospodarske djelatnosti dislocirala u drugi grad/općinu tada postoji obveza, po ZTD-u, registracije podružnice (npr. nabava, proizvodnja, prodaja; skladište trgovine na veliko, maloprodaja).

nažalost porezni propisi (opći porezni zakon i zakon o porezu na dohodak) nisu usklađeni s obiteljskim zakonom. u pogledu bračne zajednice tj. uže obitelji obiteljiski zakon je lex generalis a porezni propisi su lex specialis. za uvećanje osobnog odbitka po poreznoj prijavi važe porezni propisi.

osnovno načelo, prema odredbama članka 5. Zakona o PDV-u (mjerodavnost hrvatskog Zakona u svezi oporezivanja naknade za obavljene usluge hrvatskim PDV-om), jest podliježe li usluga za koju se posreduje hrvatskim PDV-om.

ako je mjesto obavljanja osnovne usluge inozemstvo tada posrednička naknada, provizija, ne podliježe oporezivanju hrvatskim PDV-om. U obrascu PDV iznos posredičke provizije iskazuje se na poziciji I.1. (čl. 5. st. 4. t 4.)

Ako je posrednička provizija povezana s izvozom tada je ona oslobođena oporezivanja PDV-om sukladno odredbi čl. 13. st 1. t. 1. => pozicija I.2.1. obrasca PDV

ako je posrednička provizija povezana s uvozom (čl. 12. t. 31) i provozom (čl. 12. t. 34) oslobođena je PDV-a =>na poziciji I.2.4 ostale iako se čl. 12 izrekom ne navodi

računi koji se naplaćuju gotovinom 1-n/1/1

računi koji se naplaćuju negotovinskom putem na transakcijski račun 1-n/2/0

0-nema naplatnog uređaja

storno računa je račun koji slijedi jedinstveni redoslijed broja računa 100,101,102...

propisan je minimalan sadržaj oznake broja računa, zato možete (za interne potrebe) dodati fakultativno i oznaku radi li se o stornu računa, računu za primljeni predujam, knjižnom odobrenju, knjižnom terećenju

ako storno računa, za isporuku iz npr. prosinca 2013. godine, bude izdan u siječnju 2014. godine moguće je da počinje s brojem 1

ako ste obiteljska osoba (supružnik, djeca) tada imate prebivalište tamo gdje vam obitelj. čl. 38. OPZ-a

da. možete. naknada zavoda je socijalna potpora po posebnom propisu. Bitno je da suprug nije ostvario više od 10.966,00 kuna bruto primitaka tijekom 2012. godine po nekoj drugoj osnovi

zakon o porezu na dohodak i pravilnik o porezu na dohodak

ne i ne

osim ako je bivši poslodavac isplatio dohodak od nesamostalnog rada po osnovi ranijeg radnog odnosa

ne. niste dužni podnijeti prijavu poreza na dohodak za 2012. godinu jer ste tijekom godine ispravno obračunali i platili predujam poreza. Ovo proizlazi iz odredbe čl. 39. st 2. Zakona o porezu na dohodak

neovisno jeste li vi zakupnik kao obrtnik ili je zakupnik vaš d.. vaš otac ostvaruje dohodak od imovine i imovinskih prava (čl. 27. Zakona o porezu na dohodak). bez obzira je li zakupnina ugovoren dužan je plaćati porez na dohodak od imovine temeljem poreznog rješenja. Moguće je da ugovorite zakupninu u visini mjesečnog iznosa poreza kojeg obračuna Porezna uprava. Plaćeni režijski troškovi od strane zakupnika jest varijabilna komponenta zakupnine neovisno plaćate ih ocu ili izravno dobavljačima (HEP i drugi).

nažalost dužni ste podnijeti poreznu prijavu i platiti razliku poreza sukladno odredbama članka 39. stavak 1. točka 1. Zakona o porezu na dohodak (čak i ako su poslodavci ispravno obračunali predujmove poreza) i stavak 4. Zakona. Ako sami to ne učinite, vjerojatno će vas Porezna uprava pozvati da podnesete poreznu prijavu (stavak 3.)

Suprug može biti naveden u godišnoj poreznoj prijavi poreza na dohodak za 2012. godinu ako nije tijekom godine ostvario više od 10.966 kuna bruto primitaka. Dovoljno je navesti njegove podatke kako je propisano odredbom člankom 88. stavak 2. točka 3. Pravilnika o porezu na dohodak. PU ima podatke o njegovim primicima.

više nema dodatnog uvećanja osobnog odbitka do 12.000 kuna po osnovi plaćenih kamata po stambenom kreditu.

U godišnjoj poreznoj prijavi trebate navesti svih 12 osobnih odbitaka. Naime, podnosite dragovoljno poreznu prijavu da sukladno odredbi čl. 40 st. 2. t.1. Zakona o porezu na dohodak. Suprug vas ne može navesti kao uzdržavanog člana obitelji u svojoj poreznoj prijavi jer se zasigurno ostvarili više od 10.966 kuna bruto primitka tijekom 2012. godine.

Neovisno o tomu na čijoj su poreznoj kartici tijekom godine djeca bila prijavljena za potrebe osobnog odbitka, podnošenjem godišnje prijave poreza na dohodak može promjeniti korisnik dječjeg osobnog odbitka bez promjene podataka na poreznoj kartici. To konkretno znači da će roditelj koji je imao prijavljenu djecu na svojoj poreznoj kartici podnijeti poreznu prijavu bez navođenja osobnog odbitka djece. Supružnik, koji ima interesa iskoristiti dječji osobni odbitak, navest će djecu kao uvećanje svojeg osobnog odbitka. Konačno, pozitivna razlika između možebitne uplate u Proračun i isplate iz proračuna, na obiteljskom nivou, jest cilj za podnošenje prijava i "prebacivanje" dječjeg osobnog odbitka.

Porez na dohodak se ne plaća na naknadu plaće za vrijeme privremene nezaposlenosti i spriječenosti za rad isplaćenu na teret sredstava obveznih osiguranja (čl.10. t.3. Zakona o porezu na dohodak). Zato se primitak od naknade ne navodi kao oporezivi primitak u godišnjem obračunu poreza na dohodak.

imate pravo na svih 12 mjesečnih osobnih odbitaka. To je jedna od svrhe podnošenja prijave poreza na dohodak. => čl. 40 st 2. t.2. Zakona o porezu na dohodak

Nažalost, od 01.07.2010. godine novelom Zakona o porezu na dohodak (NN, 80/10.) brisane su odredbe o uvećanju godišnjeg osobnog odbitka za najviše 12.000 kuna po osnovi plaćenih kamata na stambene kredite i dr. Neovisno o tome, u razdoblju primjene tih odredbi nije postajala nikakva zakonska poveznica i/ili isključenje uvećanja osobnog odbitka po ovoj osnovi i oslobođenje od plaćanja poreza na promet nekretnina kod stjecanja prvog stana kojim se rješeva stambeno pitanje.

Točno je da stuidenske stipendije od 1.600,00 kuna mjesečno i naknade redovnih studenata temeljem ugovora o djelu posredovanjem SC-a do 50.000,00 godišnje ne podliježu oporezivanju porezom na dohodak po osnovi drugog dohotka. Ovo proizlazi iz odredbi članka 10. točka 6. i točka 12. Zakona o porezu na dohodak i članka 45. stavak 1. točka 2. i 3. Pravilnika o porezu na dohodak.

Neovisno o neoporezivanju ovih iznosa, bruto naknade (npr. naknada preko SC-a: bruto iznos - provizija SC-a) ulaze u kalkualciju cenzusa od 11.000 kuna godišnje za 2012. godinu (5 x 2.200) sukladno odredbama članka 36. stavak 4. Zakona o porezu na dohodak i članka 53. stavak 1. Pravilnika o porezu na dohodak.

 

Najprije, hvala na odgovoru, sad sam već u fazi pokretanja postupka unošenja zemljišta u d.., i sad se otvaraju nova pitanja?

1. Vlasnik zemljišta je moja supruga, vlasnik d.. sam ja, da li prenijeti sa supruge na mene, pa ja u d.. ili će biti problem jer nisam 3 godine vlasnik zemljišta.

2. Kad unesem temljište u temeljni kapital, napravim apartmane, prodam npr 2/3 da vratim novce, kako mogu izvaditi dobit, ili barem protuvrijednost zemljišta ?

3. Pada mi napamet ortački ugovor, moja supruga kao vlasnik zemljišta i moje d.. kao investitor, na taj način bi moja supruga nakon izgradnje dobila keš za zemljište, a meni bi ostala dobit u poduzeću, na što bih platio porez ?

4. da li ste vi možda revizor ili građevinski vještak ?

Kako ste oboje vlasnici zemljišta primjereno je bilo kod osnivanja d..-a da oboje budete članovi društva u istim omjerima. Neovisno o tomu, unošenje imovine u društvo, sada i vaša supruga dokapitalizacijom postaje član društva. Ako je vaša supruga vlasnik zemljišta duže od 3 godine do trenutka unosa zemljišta u imovinu društva, tada ona neće biti obveznik plaćanja poreza na dohodak od imovine i imovinskih prava (čl. 27. Zakona o porezu na dohodak. Primjereno je društvo postane stalni obveznik PDV-a tj. registrira se u sustav PDV-a prije prve isporuke (izdavanja računa). Moći će odbijati pretporezpo računima dobavljača (izvođača radova i dugotrajne imovine). Treba ćete angažirati procjenitelja zemljišta, za potrebe Trgivačkog suda sukladno Zakonu o trgovačkim društvima.

Kada društvo postane vlasnik zemljišta treba sve dozvole prebaciti na društvo. Društvo gradi apartmane. Možete financirati gradnju temeljem ugovora o zajmu. Primjereno je da to bude beskamatni zajam. U suprotnom društvo pri isplati kamata mora u vaše ime platiti porez na dohoda od kapitala po stopi od 40%. Dobit je razlika između knjigovodstvene cijene koštanja građenja etažnih jedinica i ostvarenog prihoda od prodaje. Na dobit se plaća 20% poreza na dobit. Neto dobit se oporezuje pri isplati s 12% poreza od kapitala.

Apartmani koji ostaju u društvu mogu se iznajmljivati turistima po stopi od 10% PDV-a

obrt će pored slobodnog zanimanja novinara uz radni odnos biti samo dodatna registrirana djelatnost. poslovanje obje djelatnosti vodi se putem jedinstvenih poslovnih knjiga. Dakle, automobil i računalo možete koristiti za obje djelatnosti i priznavati amortizaciju i povezane izdatke.

ako je naručitelj producent i vlasnik autorskih prava predmetnog audio-vizualnog djela, tada je on pri isplatama naknadi svim suradnicima, fizičkim osobama, dužan obračunati i uplatiti u proračun predujam poreza na dohodak po osnovi drugog dohotka, prirez i možda doprinose (ako netko od suradnike je imao isporuku djela, a ne autorskog djela). Dakle, naručitelj treba posjedovati osobne podatke svih koji rade na projektu (+ adresa, + OIB). Kada bi isplatio ukupnu naknadu na vaš žiro-račun, treba uplatiti u proračun sva javna davanja, uz posjedovanje pismenog ugovora o autorskom djelu (za svakog autora) i ugovora o asignaciji kojim ga vaši suradnici upućuju da neto naknade plati vama umjesto na njihove žiroračune.

Ugovor o zakupu može biti ugovoren bez zakupnine. Međutim, fizička osoba - zakupodavac je obveznik plaćanja poreza na dohodak od imovine, sukladno odredbama čl. 27. st. 1. Zakona o porezu na dohodak i čl. 40. st. 1. Pravilnika o porezu na dohodak, neovisno ostvaruje li primitke zakupnine. Imate obvezu prijave ugovora PU.

Zato, u praksi, najčešće se ugovora da zakupnik snosi izdatak poreza tj. plaća iznos poreza, utvrđenog rješenjem PU, u ime i za račun zakupodavca. Upravo bi to bila ugovorena zakupnina. PU diskrecijskim pravom utvrđuje visinu porezne osnovice.

Kao paušalist koji nije trgovac i ugostitelj trebate od 01.07.2013. izdavati račune iz knjige ovjerenih računa. To je kada prodajete samo svoje vlastite proizvode. Pored toga, pružate uslugu smještaja sukladno odredbama članka 38. i 38.a Zakona o ugostiteljskoj djelatnosti i podzakonskim aktima kao seosko domaćinstvo. Vi niste obrtnik koji ima obrt uz radni odnos obavljanjem ugostiteljske djelatnosti. Zato se i dosad mogli smatrati paušalistom, a sukladno odredbama članka 2. stavak 1. i stavak 2. Pravilnika o paušalnom oporezivanju samostalnih djelatnosti, a slično kao da imate dohodak od imovine od iznajmiljivanja soba i apartmana turistima (čl. 27 st.1. Zakona o porezu na dohodak).

vidi te brošuru PU

http://www.porezna-uprava.hr/contentData/PDF%20Datoteke/Bro%C5%A1ure/Oporezivanje%20djelatnosti%20poljoprivrede%20i%20sumarstva.pdf

Ako turistička agencija nastupa prema gostima u vlastitom ime i za vaš račun posrijedi je odnos komisionara (agencije) i komitenta (iznamljivača). Agencija izdaje račun gostu, a vi izdajete račun agenciji umanjeno za iznos provizije komisionara. Tada vi izdaje račun iz knjige uvezenih računa agenciji. neovisno što niste obveznik PDV-a - čl. 5. Pravilnika o PDV-u

Moguće je da agencija nastupa u vaše ime i za račun prema gostu. Kako je agencija ovlaštena primiti uplatu u vaše ime smatra se vašim opunomoćenim zastupnikom. Ili agencija izdaje vaš račun po zastupanju i vama izdaje račun za zastupničku proviziju ili vi izdajete račun izravno gostu, a agencijama vama za svoju proviziju.